1. | System der Endbesteuerung | 1–6 | |||
2. | Steuerabgeltung (§ 97 Abs 1) | 7–29 | |||
a) | Persönliche Reichweite der Endbesteuerung | 7–9 | |||
b) | Sachliche Reichweite der Endbesteuerung | 10–29 | |||
i) | Allgemeines | 10–13 | |||
ii) | Endbesteuerung bei Einkünften aus der Überlassung von Kapital | 14–22 | |||
(1) | Zinsen und andere Erträgnisse aus Kapitalforderungen jeder Art | 14–18/1 | |||
(2) | Endbesteuerung von Beteiligungserträgen | 19–20 | |||
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(3) | Investment- und Immobilienfonds | 21 | |||
(4) | Nicht von der Endbesteuerung erfasste Einkünfte | 22 | |||
iii) | Endbesteuerung bei Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen und aus Derivaten | 23–26 | |||
iv) | Endbesteuerung bei Einkünften aus Kryptowährungen | 26/1–26/3 | |||
v) | Endbesteuerung im betrieblichen Bereich | 27–29 | |||
3. | Anrechnung und Rückerstattung der KESt (§ 97 Abs 2) | 30–54 | |||
a) | Allgemeines | 30–35 | |||
b) | Verhältnis zu anderen Vorschriften | 36–38 | |||
c) | Verlustausgleichsoption | 39–45 | |||
d) | Besonderheiten bei der Anrechnung ausländischer Steuern | 46–53 | |||
i) | Anrechnung ausländischer Quellensteuern | 47–50 | |||
ii) | Anrechnung über das entrichtete Ausmaß | 51–53 | |||
e) | Rechtsfolgen der Anrechnung und Erstattung | 54 | |||
4. | Optionale Endbesteuerung | 55–59 | |||
5. | Exkurs: Aufzeichnungspflichten bei nicht endbesteuerten Kapitaleinkünften (§ 126 Abs 3 BAO) | 60–62 | |||
