Durch die Steuerverwaltung ist die Werterhellungsfrist auf drei Monate beschränkt. Die neueste Rechtsprechung des VwGH und des EuGH scheine darauf hinzuweisen, dass diese zeitliche Limitierung des Werterhellungszeitraumes nur im Rahmen der allgemeinen Grundsätze der GoB möglich ist.
