Rz | |||
1. | Allgemeines | 1–2 | |
2. | Veranlagungstatbestände | ||
a) | Pflichtveranlagung | ||
Allgemeines | 3 | ||
Veranlagung von Einkünften, die keinem Steuerabzug unterliegen | 4 | ||
Veranlagung von abzugspflichtigen Einkünften | 5–8/1 | ||
b) | Antragsveranlagung | ||
Allgemeines | 9 | ||
Besteuerungsnachweis | 10 | ||
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, von denen Lohnsteuer im Ausmaß von 20 % abgezogen wurde | 11 | ||
Anrechnung der Steuerabzüge | 12 | ||
3. | Ermittlung der inländischen Einkünfte | ||
Zuordnung und Ermittlung der Einkünfte | 13 | ||
Betriebsausgaben und Werbungskosten | 14–15 | ||
Ermittlung der Einkünfte | 16–20 | ||
Steuerbefreiungen, Steuerbegünstigungen | 21 | ||
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4. | Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage | ||
a) | Allgemeines | ||
Allgemeines | 22 | ||
Verlustausgleich | 22/1 | ||
b) | Sonderausgaben | ||
Sonderausgaben mit Inlandsbezug | 23–23/1 | ||
Sonderausgabenpauschale | 24 | ||
junge Aktien, Genussscheine | 24/1 | ||
eingeschränkter Verlustabzug | 25–28 | ||
ausländischer Organkreis | 29 | ||
Verlusttangente aus einer österreichischen Personengesellschaft | 30 | ||
Anlaufverluste | 31 | ||
Wechsel von der beschränkten zur unbeschränkten Steuerpflicht | 32 | ||
Wechsel von der unbeschränkten zur beschränkten Steuerpflicht | 32/1 | ||
Umwandlung und Einbringung gem UmgrStG | 33 | ||
inländischer Zweitwohnsitz | 34 | ||
Betriebsstättendiskriminierungsverbot | 35–36 | ||
europarechtliche Erwägungen | 37 | ||
Verlustausgleich | 38 | ||
Verluste, die weder ausgleichsnoch vortragsfähig sind | 38/1 | ||
Verlustverrechnungsgrenze, Verlustvortrag | 38/2 | ||
c) | Außergewöhnliche Belastungen | ||
außergewöhnliche Belastungen | 39 | ||
5. | Ermittlung der Einkommensteuer | ||
Rundungsbestimmung, Tarifbegünstigung | 40 | ||
Progression | 40/1–40/2 | ||
Absetzbetrag, Existenzminimum | 41 | ||
anrechenbare Steuern | 42 | ||
Abgeltungswirkung bei Nichtveranlagung | 43 | ||
