Rz | ||
1. | Allgemeines | |
Steuersystematische Einordnung | 1-6 | |
Berücksichtigung von Amts wegen, Verfahren | 7 | |
Empfängerbenennung, Schätzung, Pauschalierung | 8 | |
Subsidiarität gegenüber Betriebsausgaben, Werbungskosten und Sonderausgaben | 9 | |
Nichtabzugsfähigkeit nach § 20 Abs 3 | 10 | |
Mehrere Verpflichtete | 11 | |
Beschränkte Steuerpflicht | 12 | |
2. | Zeitpunkt des Abzugs (Abflussprinzip) | |
Grundsätzliche Geltung des Abflussprinzips | 13 | |
Einschränkungen des Abflussprinzips, Willkür | 14 | |
Fremdfinanzierte außergewöhnliche Belastung | 15 | |
Gehaltsvorschuss | 16 | |
Ausschluss der AfA | 17 | |
3. | Belastung des Einkommens | |
Belastungsprinzip, Gegenwerttheorie | 18-19 | |
Wiederbeschaffung von Wirtschaftsgütern, Vermögensschäden | 20-21 | |
Kostenübernahme und Kostenersatz | 22 | |
Kongruenzgrundsatz | 23 | |
Zuschüsse öffentlicher Stellen, sonstige Einnahmen | 24 | |
Kalenderjahrübergreifender Aufwandsersatz | 25 | |
Mehrbedarfsrente | 26 | |
Einkommens- oder Vermögensbelastung | 27 | |
Vermögensverluste | 28 | |
Entgangene Einnahmen, fiktive Kosten | 29 | |
4. | Außergewöhnlichkeit | |
Definition | 30 | |
Mehrzahl der Steuerpflichtigen als Vergleichsmaßstab | 31 | |
Beurteilung der Einkommens- und Vermögensverhältnisse | 32 | |
Wohnungskosten, Verpflegung, Alten-, Pflegeheim | 33 | |
5. | Zwangsläufigkeit | |
Definition | 34 | |
Zwangsläufige oder freiwillige Aufwendungen, wesentliche Ursache | 35 | |
Prozesskosten | 36 | |
Angemessenheitsprüfung | 37 | |
Krankheitskosten | 38 | |
Zwangsläufigkeit aus tatsächlichen Gründen | 39 | |
Künstliche Befruchtung, Adoption | 40 | |
Zwangsläufigkeit aus rechtlichen Gründen | 41 | |
Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen | 42 | |
6. | Der Selbstbehalt und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit | |
Definition, verfassungsrechtliche Einordnung | 43 | |
Bemessungsgrundlage | 44 | |
Berechnung | 45 | |
Aufwendungen ohne Berücksichtigung des Selbstbehalts, Verordnungsermächtigung | 46 | |
7. | Unterhaltsleistungen | |
Weitgehender Ausschluss der Abzugsfähigkeit | 47 | |
Unterhaltsleistungen für Kinder | 48-50 | |
Kinder in Drittstaaten | 51 | |
Volljährige Kinder | 52 | |
Ausgeschlossene Leistungen | 53 | |
Kind iSd § 34 Abs 7 | 54 | |
Aufwendungen, die beim Unterhaltsberechtigten selbst Seite 5 | 55 | |
Unterhaltsleistungen an anderen Personenkreis | 56 | |
Mehrere Unterhaltsverpflichtete | 57 | |
Eigene Einkünfte des Unterhaltsberechtigten | 58 | |
8/1. | Berufsausbildung des Kindes | |
Abgeltung durch Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag, Schulgeld | 59 | |
Berufsausbildung außerhalb des Wohnortes | 60 | |
Zwangsläufigkeit, Fiktion | 61 | |
Kind iSd § 34 Abs 8 | 62 | |
Keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit | 63 | |
Pauschalierung, Unwiderlegbarkeit, Mehraufwand | 64-65 | |
Monatsbetrag, Schul- und Studienferien | 66 | |
Aufteilung des Pauschbetrages bei mehreren Unterhaltsverpflichteten | 67 | |
Wohnort | 68 | |
Verordnung zum Einzugsbereich des Wohnortes, Fallgruppen | 69-70 | |
Einzugsbereich des Wohnortes bei behinderungsbedingter Unterbringung in einem Internat | 71 | |
8/2. | Kinderbetreuungskosten | |
Allgemeines, fingierte Voraussetzungen, Wechselwirkung zu § 3 Abs 1 Z 13b | 72 | |
Kindbezogene Voraussetzungen | 73 | |
Kinderbetreuung, Begriff | 74 | |
Betreuungseinrichtungen, pädagogisch qualifizierte Person | 75 | |
Jahresbetrag | 76 | |
Mehrere Unterhaltsverpflichtete, Beispiele | 77 | |
9. | ABC der außergewöhnlichen Belastung | 78 |
Abgaben | ||
Adoption | ||
AIDS | ||
Alimente | ||
Allergie | ||
Alternativmedizinische Behandlung | ||
Alters- und Pflegeheim | ||
Angehörige | ||
Anschlussgebühren | ||
Anwaltskosten | ||
Arbeitslosigkeit | ||
Arztkosten | ||
Aufzug | ||
Ausbildung | ||
Auswanderung | ||
Auswärtige Berufsausbildung | ||
Begräbnis | ||
Behandlungsbeiträge | ||
Behinderte | ||
Behindertenschule | ||
Behindertenwerkstätte | ||
Berufsausbildung (eigene) | ||
Berufsfortbildung | ||
Berufskrankheit | ||
Besuchsreisen | ||
Bestechungsgelder | ||
Betriebsaufgabe | ||
Betrugsschaden | ||
Blutdruckmessgerät | ||
Bulimie | ||
Bürgschaft | ||
Darlehen | ||
Denkmalschutz | ||
Detektivkosten | ||
Diabetiker | ||
Diätverpflegung | ||
Doktorat | ||
Doppelte Haushaltsführung | ||
Ehescheidung | ||
Ehrenamt | ||
Einbürgerung | ||
Empfängnisunfähigkeit | ||
Entbindung | ||
Entführung | ||
Entgangene Einnahmen | ||
Erbschaft | ||
Erholungsreise | ||
Essen auf Rädern | ||
Fahrtkosten | ||
Familienfeier | ||
Fitnessstudio | ||
Frischzellenkur | ||
Gaststättenverpflegung | ||
Geburt | ||
Geldstrafen | ||
Geschäftsführerhaftung | ||
Grabmal | ||
Gruppentherapie | ||
Haarbehandlung | ||
Haushaltshilfe |
Seite 6
Häusliche Betreuung | ||
Hausrat | ||
Hausstandsgründung | ||
Haustier | ||
Heilmittel | ||
Heiratsausstattung | ||
Hilfsmittel | ||
Hochzeit | ||
Hypothek | ||
Immissionen | ||
Insemination | ||
Internat | ||
In-vitro-Fertilisation | ||
Kapitalanlage | ||
Katastrophenschäden | ||
Kinderbetreuung | ||
Kindergarten | ||
Kirchenbeitrag | ||
Kleidung | ||
Konkurs (Insolvenz) | ||
Kosmetische Operation | ||
Kraftfahrzeug | ||
Krankendiätverpflegung | ||
Krankheitskosten | ||
Kredit | ||
Künstliche Befruchtung | ||
Kurkosten | ||
Legasthenie | ||
Legat | ||
Lösegeld | ||
Magnetfeldtherapie | ||
Medikamente | ||
Mietzins | ||
Nachhilfe | ||
Nachlassverbindlichkeiten | ||
Patenschaft | ||
Personenkraftwagen | ||
Pfarrhaushälterin | ||
Pflegeheim | ||
Pflegekosten | ||
Pilgerfahrt | ||
Privatschule | ||
Prozesskosten | ||
Repräsentation | ||
Rezeptgebühren | ||
Sachwalterschaft | ||
Schadenersatzleistungen | ||
Schadensfälle | ||
Scheidung | ||
Schenkung | ||
Schmiergelder | ||
Schönheitsoperation | ||
Schulden | ||
Schuldzinsen | ||
Schulgeld | ||
Schwangerschaftsabbruch | ||
Selbstbehalt | ||
Spitalsaufenthalt | ||
Steuern | ||
Strafen | ||
Strafverteidigungskosten | ||
Studentenheim | ||
Studium | ||
Suchterkrankung | ||
Tagesmutter | ||
Telefon | ||
Tierarzt | ||
Tierhalter | ||
Todesfall | ||
Umschulung | ||
Unfall+ | ||
Unterhalt | ||
Unternehmerrisiko | ||
Übersiedlung | ||
Vaterschaft | ||
Verjüngungskur | ||
Vermögensverlust | ||
Versicherung | ||
Viagra | ||
Wiederbeschaffungskosten | ||
Wohnkosten | ||
Wunderheiler | ||
Zahnarzt | ||
Zweitwohnung |